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TTBGov Preguntas Generales

Consumer Corner
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Preguntas Generales

Revised: 11/16/09

G1: ¿Puedo producir cerveza, vino, o licor para mi uso personal o familiar sin la necesidad de pagar impuestos federales y someter papeleo?

Cerveza
Producción:
http://www.ttb.gov/beer/25_205.htm (en ingles)
Movimiento de cervezas:
http://www.ttb.gov/beer/25_206.htm (en ingles)

Vino
Vino para uso personal o familiar:
http://www.ttb.gov/wine/24_75.htm (en ingles)

Licores
No se puede producir licor con intenciones de consumo sin pagar impuestos y sin la aprobación previa de papeleo para operar una fabrica de licor destilado. [Vea 26 U.S. C.5601 y 5602 (ambos en ingles) para algunas penalidades criminales.] Hay cuantiosos requerimientos que hacen impráctico producir licores para uso personal o familiar. Algunos de estos requerimientos incluyen pagar un impuesto especial, presentar una aplicación extensiva, someter un bono, proveer equipo adecuado para medir licores, proveer cisternas y cañerías apropiadas, proveer un edificio separado (que no sea domicilio) y mantener registros detallados, y presentando informes. Todos estos requerimientos están detallados en 27 CFR Parte 19 (tome nota: todos enlaces se encuentran solamente en ingles).

Licores pueden ser producidos para uso de combustible, y sin tener que pagar impuestos; pero de igual modo se requiere presentar una aplicación, recibir la aprobación de TTB, y seguir requerimientos, como construcción, uso, registros, e informes.

G2: ¿Cuáles son los impuestos de consumo (excise tax) sobre el alcohol (licores, vino, o cervezas)?
Impuestos federales de consumo (en ingles). Por favor tome nota que esto no incluye cargos de importación que pueden ser cobrados.

Si debe interés en Impuestos de alcabala, utilice las tasas (rates) publicadas por el Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service o IRS) en http://www.irs.gov/pub/irs-drop/rr-05-15.pdf (en inglés) o presente su declaración y le asistiremos en calcular cualquier ajuste del impuesto.

Impuestos estatales de consumo (en ingles).

No podemos garantizarle que esta información este correcta o que ha sido actualizada. Verifique con la agencia estatal apropiada para asegurarse que esta calculando impuestos correctamente.

G3: ¿A quien puedo contactar cuando tenga una queja o sospecha que un bar, club, tienda de licor, restaurante, u otro negocio que vende bebidas alcohólicas (licor, vino, o cerveza) este involucrado en actividades ilegales?
Con la excepción de las etiquetas, la publicidad y los envases, la Agencia de Impuestos y Comercio de Alcohol y Tabaco no pone en vigor las leyes sobre la venta y servicio de licores, vino y cerveza a consumidores. Generalmente, los gobiernos estatales lo que regulan es la venta de licores, vino y cerveza a consumidores. Esto incluye la edad mínima legal que una persona puede vender o servir. La mayoría de estados tienen comisiones o agencias que vigilan personas y negocios que venden o sirven productos alcohólicos bebibles. Contacte la agencia estatal apropiada para ayuda en estas áreas. También visite la pagina Web del Departamento de Transportación (Department of Transportation) para detalles sobre la restricción de ciertos fondos en un estado en relación a la compra y posesión pública de productos alcohólicos vendidos a personas menores de 21 años de edad.

ACTIVIDADES NO RELACIONADAS A BEBIDAS ALCOHOLICAS (LICOR, VINO, O CERVEZAS) – Si tiene información sobre actividades ilegales que no involucran bebidas alcohólicas (por ejemplo, ventas de droga o prostitución), informe a la agencia encargada con el cumplimiento de leyes apropiada. Si tiene información sobre actividades ilegales que involucran armas de fuego, explosivos, incendio premeditado, o productos de tabaco, contacte a la Agencia de Alcohol, Tabaco, Armas de Fuego, y Explosivos (ATF).

ROTULACION, PUBLICIDAD, Y ENVASES DE BEBIDAS ALCOHOLICAS (licores, vino, o cerveza) – Informe a la Agencia de Impuestos y Comercio de Alcohol y Tabaco por correo electrónico, teléfono o por escrito a la siguiente dirección:
Alcohol and Tobacco Tax and Trade Bureau
Alcohol Labeling and Formulation Division
1310 G Street, NW , 4th Floor
Washington, DC 20220

G4: ¿Que debo hacer si quiero empezar un negocio que vende o hace importación de bebidas alcoholicas (licores, vino, y cervezas)?
La Agencia de Impuestos y Comercio de Alcohol y Tabaco requiere que comerciantes de bebidas alcoholicas se registren, paguen un impuesto especial (“special tax”), y mantengan ciertos registros.

Vendedores al por mayor (o “wholesalers”) y importadores de bebidas alcoholicas también deben registrarse, pagar un impuesto especial, y mantener ciertos registros. Además, vendedores al por mayor e importadores deben obtener un permiso y cumplir con otros requisitos.

Si le gustaría obtener los formularios de TTB e información adicional para vender, vender al por mayor, o importar bebidas alcoholicas, contacte al National Revenue Center, 500 Main St., Cincinnati, OH 45202, llamando el 1-800-398-2282 o por correo electrónico a la siguiente dirección: ttbquestions@ttb.treas.gov.

Hay agencias estatales que tienen requisitos adicionales para la venta de bebidas alcoholicas. Además, ciertos estados limitan quien puede traer productos alcohólicos bebidos a sus jurisdicciones y requieren permisos o licencias para vender y transportar bebidas alcoholicas. Una lista de estas agencias esta disponible en esta pagina Web.

G5: ¿Que se requiere para vender bebidas alcoholicas (licores, vino, y cerveza) por Internet?
La Agencia de Impuestos y Comercio de Alcohol y Tabaco (TTB) emitió un reglamento (en ingles) sobre ventas directas y envíos directos que incluyen ventas hechas por Internet. Usted siempre está sujeto a los mismos requisitos de TTB para vender licor, vino, o cerveza. Además, debe contactar la agencia estatal apropiada donde usted y su comprador están localizados. Pregunte si necesita licencias o permisos, quien necesita pagar algún impuesto (si aplica a su caso), y si existen otros requisitos.

G6: ¿Tiene TTB información o estudios sobre los efectos de consumir alcohol?
La Agencia de Impuestos y Comercio de Alcohol y Tabaco normalmente no conduce estudios ni mantiene información sobre el consumo de alcohol, porque no estamos encargados de mantener las leyes y regulaciones sobre los efectos de consumir alcohol. La Agencia tiene regulaciones sobre etiquetas y publicidad (en ingles) y esta comprometida a prevenir que consumidores sean engañados sobre los productos alcohólicos bebidos.

Hay varias páginas de Internet Federales que le podrían ser beneficiosas: http://www.whitehouse.gov; http://www.dhhs.gov; http://www.samhsa.gov; http://www.usdoj.gov; http://www.fhwa.dot.gov, y http://www.nhtsa.dot.gov.

También puede contactar al Instituto Nacional sobre Abuso del Alcohol y Alcoholismo (National Institute on Alcohol Abuse and Alcoholism), 6000 Executive Blvd., Bethesda, MD 20892-7003 (301-443-3860).

Además, podría contactar asociaciones que representan a la industria de bebidas alcohólicas. Por ejemplo, en el Internet se puede encontrar el Instituto de Vino (Wine Institute), el Consejo de Licores Destilados de los Estados Unidos (Distilled Spirits Council of the United States), y el Instituto de Cerveza (Beer Institute).

G8: ¿Puede un negocio recibir devuelta el dinero de impuestos si el producto es destruido bajo un desastre como un incendio, terremoto, inundación, o tornado?
Bajo ciertas circunstancias, el dinero de impuestos puede ser reembolsado para alcohol y productos de tabaco. Vea la página de información TTB I 1200.68 (11-2004)(en ingles). Vea el formulario de reclamación (claim form) (en ingles).

G9: No tengo una tienda de licor ni un bar, pero por veces incluyo bebidas alcohólicas con mi producto o servicio. ¿Tengo que pagar el impuesto ocupacional especial (Special Occupational Tax o SOT en ingles) como un comerciante de licor?

Talvez. Por ejemplo, si usted…

  • Opera un servicio de limosinas y ofrece tragos complementarios a sus pasajeros
  • Vende de canastas de regalo (gift baskets) que incluyen vino, o
  • Tiene un servicio de “bed -&- breakfast” y ofrece tragos complementarios a sus huéspedes por la tarde, podría ser que debe un impuesto especial.

Si cobra la bebida alcohólica separada (con cargo propio) o si cobra diferentes precios por su producto o servicio con y sin la bebida alcohólica, es considerado un vendedor de licor y debe pagar impuesto especial.

Si tiene una licencia estatal o local que autoriza su negocio a vender productos alcohólicos bebidos, su negocio esta sujeto a pagar impuestos especiales.

Aunque no cobre la bebida alcohólica separada, ni tenga licencia de licor estatal o local, si la bebida alcohólica complementaria es siempre incluida con el producto o servicio, o si anuncia que su producto o servicio incluye una bebida alcohólica complementaria, entonces debe pagar el SOT como un comerciante. Si una bebida alcohólica es presentada como “complementaria” para clientes que pagan para un servicio o producto particular, nosotros consideramos que el costo esta incluido en el cobro del servicio/producto. Si ofrece bebidas alcohólicas a la mayoría de sus clientes, pero un cliente particular niega aceptar la bebida alcohólica, o si ciertos clientes no pueden ser servidos legalmente, siempre consideramos que esta en el negocio de vender u ofrecer bebidas alcoholicas para la venta.

Una situación de regalo o complementos, donde un negocio que sirve bebidas alcohólicas no esté sujeto al SOT, es probablemente muy rara.

Si tiene preguntas sobre si su negocio debe SOT para la distribución de bebidas alcohólicas, contacte el Centro Nacional de Ingresos de TTB (TTB National Revenue Center) al 1-800-937-8864 o al 1-513-684-3334. Tendremos en cuenta el tipo de negocio, el modo de operación, y la publicidad del negocio para determinar si el propósito es “vender” bebidas alcohólicas.

G10: ¿Puede un estudiante hacer el alcohol como parte de un proyecto de feria de ciencia?
Bajo la ley corriente y regulaciones, no podemos permitir que se conduzcan experimentos que involucran la destilación del alcohol en la casa.

Como alternativa, la ley Federal nos permite proveer un permiso para una fábrica de combustible de alcohol (Alcohol Fuel Plant o AFP). Bajo este tipo de permiso, experimentos con combustibles de alcohol se pueden conducir en sitios que estén debidamente calificados con TTB.

Esto es lo que hay que hacer:

  • Un representante de su escuela (un/a profesor/a u otro oficial de la escuela) debe completar y enviar una aplicación – el formulario 5110.74 – para establecer un AFP pequeño en su escuela.
  • El experimento debe ser conducido en su escuela bajo la supervisión apropiada de un adulto.
  • El oficial de la escuela nos debe decir cuanto tiempo durara el experimento. Pueden permitir tiempo adicional si su proyecto es seleccionado para competiciones adicionales o exposición en una feria regional o del área. Y…
  • El oficial de la escuela debe detallar la supervisión adulta que será proporcionada. Requerimos esto porque nos preocupa la seguridad de niños cuando están usando materiales peligrosos y en el uso de equipo de destilación con el alcohol – aun con la supervisión de un adulto.

Estas medidas aplican principalmente a estudiantes que están en la primaria hasta la secundaria (high school). Asegúrese que su aplicación este de camino lo mas pronto posible para permitir suficiente tiempo para procesarla. No se puede comenzar el proyecto hasta que le hayamos emitido un permiso.

La aplicación 5110.74 y información adicional están disponibles por medio de la Agencia de Impuestos y Comercio de Alcohol y Tabaco (Alcohol and Tobacco Tax and Trade Bureau, National Revenue Center, Spirits Unit A, 550 Main St., Room 8002, Cincinnati, OH 45202-3263 , 1-800-398-2282 o (513) 684-7150, ttbquestions@ttb.treas.gov.

G11: Quiero abrir un negocio que vende bebidas alcoholicas – como un bar, servicio de abastecimiento (catering service), o restaurante para llevar (carryout); ¿como consigo una licencia y tendré que pagar impuestos federales u otros cobros?
Si vende bebidas alcohólicas como parte de su negocio, debe pagar un impuesto especial ocupacional(SOT) anualmente. Bebidas alcohólicas son licores, vino, cerveza, tragos mezclados (mixed drinks), y “ beer coolers ”o“ wine coolers.” Este impuesto aplica a personas que venden adentro o fuera de instalaciones, o que ofrecen bebidas alcohólicas como parte del costo de un artículo o servicio. Puede ser que deba este impuesto aunque no haga una ganancia o aunque este exento del impuesto de ingresos (income tax). Tenemos una lista de negocios(en ingles) que pueden estar sujetos a este impuesto.

El TTB no ofrece una licencia para vender tabaco o bebidas alcoholicas a precio al por menor (retail). Debe contactar su estado o autoridad local que provee licencias para obtener una licencia de este tipo.

G13: ¿Que materiales se pueden usar para fabricar botellas y otros envases para bebidas alcohólicas?

Importadores y productores de los Estados Unidos son responsables para asegurarse que envases de bebidas alcohólicas/materiales de envases se sujetan a condiciones de las regulaciones y especificaciones de salud de aditivos indirectos alimenticios de la Administración de Alimentos y Drogas (FDA) de los Estados Unidos (21 CFR, Partes 174-178) y requerimientos de botella de licor y cierres (27 CFR, Parte 5, Parte 19, y Parte 27 y otras regulaciones relacionadas a bebidas alcohólicas). Para obtener mas información del FDA, por favor contacte a USFDA, Office of Food Additive Safety, Center for Food Safety and Applied Nutrition (301) 436-1200. Su dirección es: 5100 Paint Branch Pkwy., College Park, MD 20740-3835. También se puede comunicar con ellos por correo electrónico: premarkt@cfsan.fda.gov.