G1: ¿Puedo producir cerveza, vino, o licor para mi uso personal o familiar sin la necesidad de pagar impuestos federales ni tramitar papeleo?
Por favor refiérase a los siguientes enlaces para más información.
Cerveza
Producción (en inglés)
Movimiento de cervezas (en inglés)
Vino
Vino para uso personal o familiar (en inglés)
Licores
No se puede producir licor con intenciones de consumo sin pagar impuestos y sin la aprobación previa de papeleo para operar una fábrica de licor destilado. [Vea 26 U.S. C.5601 y 5602 (ambos en inglés) para algunas penalidades criminales.] Hay numerosos requerimientos que hacen impráctico producir licores para uso personal o familiar. Algunos de estos requerimientos incluyen pagar un impuesto al consumo, someter una solicitud extensiva, someter un bono, proveer equipo adecuado para medir licores, proveer cisternas y cañerías apropiadas, proveer un edificio separado (que no sea domicilio) y mantener registros detallados, y presentando informes. Todos estos requerimientos están detallados en 27 CFR Parte 19 (nota: todos enlaces se encuentran en inglés).
Licores pueden ser producidos para uso de combustible, y sin tener que pagar impuestos; pero de igual modo se requiere presentar una solicitud, recibir la aprobación de TTB, y seguir requerimientos, como construcción, uso, registros, e informes.
G2: ¿Cuáles son los impuestos de consumo (“excise tax”) sobre el alcohol (licores, vino, o cervezas)?
Puede encontrar información sobre los impuestos federales de consumo aquí. Por favor tome nota que esto no incluye cargos de importación adicionales que pueden ser cobrados.
Si debe interés en impuestos de consumo, utilice las tasas publicadas por el Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service, o IRS) en https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rr-05-15.pdf (en inglés) o presente su declaración y le asistiremos en calcular cualquier ajuste del impuesto.
También puede encontrar información sobre impuestos estatales de consumo aquí (en inglés).
No podemos garantizar que esta información este correcta o que ha sido actualizada. Verifique con la agencia estatal apropiada para asegurarse que está calculando impuestos correctamente.
G3: ¿A quién puedo contactar cuando tenga una queja o sospecha de que un bar, club, tienda de licor, restaurante, u otro negocio que vende bebidas alcohólicas (licor, vino, o cerveza) esté involucrado en actividades ilegales?
Con la excepción de las etiquetas, la publicidad y los envases, la Agencia de Impuestos y Comercio de Alcohol y Tabaco (TTB) no ejerce las leyes sobre la venta y servicio de licores, vino y cerveza a consumidores. Generalmente, los gobiernos estatales regulan aquellos involucrados en la venta de licores, vino y cerveza a consumidores. Esto incluye la edad mínima legal de las personas que pueden vender o servir alcohol. La mayoría de estados tienen comisiones o agencias que vigilan personas y negocios que venden o sirven bebidas alcohólicas. Contacte la agencia estatal apropiada para ayuda en estas áreas. También visite la página Web del Departamento de Transportación para más información sobre la restricción de ciertos fondos si un estado permite la compra y posesión pública de bebidas alcohólicas por personas menores de 21 años de edad.
ACTIVIDADES NO RELACIONADAS A BEBIDAS ALCOHOLICAS (LICOR, VINO, O CERVEZAS) – Si tiene información sobre actividades ilegales que no involucran bebidas alcohólicas (por ejemplo, ventas de droga o prostitución), informe a la agencia encargada con el cumplimiento de leyes apropiada. Si tiene información sobre actividades ilegales que involucran armas de fuego, explosivos, incendio premeditado, o productos de tabaco, contacte a la Agencia de Alcohol, Tabaco, Armas de Fuego, y Explosivos (ATF).
ROTULACION, PUBLICIDAD, Y ENVASES DE BEBIDAS ALCOHOLICAS (licores, vino, o cerveza) – Informe a la Agencia de Impuestos y Comercio de Alcohol y Tabaco por correo electrónico, teléfono o por escrito a la siguiente dirección:
Alcohol and Tobacco Tax and Trade Bureau
Alcohol Labeling and Formulation Division
1310 G Street NW, Box 12
Washington, DC 20005
G4: ¿Tiene la TTB información o estudios sobre los efectos de consumir alcohol?
La TTB normalmente no conduce estudios ni mantiene información sobre el consumo de alcohol, porque no estamos encargados de mantener las leyes y regulaciones sobre los efectos de consumir alcohol. La TTB tiene regulaciones sobre etiquetas y publicidad (en inglés) y está comprometida a prevenir que consumidores sean engañados sobre bebidas alcohólicas.
Existen varias páginas de Internet Federales que le podrían ser beneficial: https://www.whitehouse.gov; https://www.hhs.gov/; https://www.samhsa.gov/; https://www.justice.gov/; https://www.fhwa.dot.gov/ ; https://www.nhtsa.gov/ .
También puede contactar al Instituto Nacional sobre Abuso del Alcohol y Alcoholismo, 6000 Executive Blvd., Bethesda, MD 20892-7003 (301-443-3860).
Además, puede contactar asociaciones que representan a la industria de bebidas alcohólicas. Por ejemplo, en el Internet se puede encontrar el Instituto de Vino, el Consejo de Licores Destilados de los Estados Unidos, y el Instituto de Cerveza.
G5: ¿Cómo cambia la TTB sus regulaciones?
Refiérase a "Como se hacen las leyes y regulaciones" en https://www.ttb.gov/other/regulations/notices-of-proposed-rulemaking (en inglés).
G6: ¿Puede un estudiante fabricar el alcohol como parte de un proyecto de feria de ciencia?
Bajo la ley corriente y regulaciones, no podemos permitir que se conduzcan experimentos que involucran la destilación del alcohol en la casa.
Como alternativa, la ley Federal nos permite proveer un permiso para una fábrica de combustible de alcohol (“Alcohol Fuel Plant,” o AFP). Bajo este tipo de permiso, experimentos con combustibles de alcohol se pueden conducir en sitios que estén debidamente calificados con TTB.
Esto es lo que hay que hacer:
- Un representante de su escuela (un/a profesor/a u otro oficial de la escuela) debe completar y enviar una solicitud – el formulario TTB F 5110.74 – para establecer un AFP pequeño en su escuela;
- El experimento debe ser conducido en su escuela bajo la supervisión apropiada de un adulto.
- El oficial de la escuela nos debe decir cuánto tiempo durara el experimento. Pueden permitir tiempo adicional si su proyecto es seleccionado para competiciones adicionales o exposición en una feria regional o del área; y
- El oficial de la escuela debe detallar la supervisión adulta que será proporcionada. Requerimos esto porque nos preocupa la seguridad de niños cuando están usando materiales peligrosos y en el uso de equipo de destilación con el alcohol – aun con la supervisión de un adulto.
Estas medidas aplican principalmente a estudiantes que están en la primaria hasta la secundaria. Asegúrese de que su solicitud sea sometida lo más pronto posible para permitir suficiente tiempo para procesarla. No se puede comenzar el proyecto hasta que le hayamos emitido un permiso.
La solicitud e información adicional están disponibles por medio de la TTB (Alcohol and Tobacco Tax and Trade Bureau, National Revenue Center, Spirits Unit A, 550 Main St., Room 8970, Cincinnati, OH 45202-3222, 1-877-882-3277 o (513) 684-7150, National Revenue Center.
G7: ¿Qué debo hacer si quiero empezar un negocio que vende o hace importación de bebidas alcohólicas (licores, vino, y cervezas)?
La Agencia de Impuestos y Comercio de Alcohol y Tabaco requiere que comerciantes de bebidas alcohólicas se registren utilizando el formulario TTB F 5630.5d y mantengan ciertos registros. Comerciantes también deben someter este formulario cuando haya cambios a la registración anterior y cuando el negocio cierre.
Vendedores por mayor ("wholesalers") e importadores de bebidas alcohólicas también deben registrarse y mantener ciertos registros. Además, vendedores por mayor e importadores deben obtener un permiso y cumplir con otros requisitos adicionales.
Si le gustaría obtener los formularios de TTB e información adicional para vender, vender por mayor, o importar bebidas alcohólicas, contacte al National Revenue Center, 500 Main St., Cincinnati, OH 45202, llamando el 1-877-882-3277, o por correo electrónico a la siguiente dirección: National Revenue Center.
Existen agencias estatales que tienen requisitos adicionales para la venta de bebidas alcohólicas. Además, ciertos estados limitan quien puede traer productos alcohólicos bebidos dentro de sus jurisdicciones y requieren permisos o licencias para vender y transportar bebidas alcohólicas. Una lista de estas agencias está disponible en nuestra página Web.
G8: ¿Que se requiere para vender bebidas alcohólicas (licores, vino, y cerveza) por Internet?
La Agencia de Impuestos y Comercio de Alcohol y Tabaco (TTB) emitió un reglamento (en inglés) sobre ventas directas y envíos directos que incluyen ventas hechas por Internet. Usted siempre está sujeto a los mismos requisitos de TTB para vender licor, vino, o cerveza. Además, debe contactar la agencia estatal apropiada donde usted y su cliente están localizados. Pregunte si necesita licencias o permisos, quien necesita pagar algún impuesto (si aplica a su caso), y si existen otros requisitos. Refiérase a nuestra página Web sobre Ventas Directas (en inglés) para más información.
G9: ¿Puede un negocio recibir de vuelta el dinero de impuestos si el producto es destruido bajo un desastre como un incendio, terremoto, inundación, o tornado?
Bajo ciertas circunstancias, el dinero de impuestos puede ser rembolsado para alcohol y productos de tabaco. Vea la página de información TTB I 1200.68 (11-2004) (en inglés). Vea el formulario de reclamación (en inglés).
G10: No tengo una tienda de licores ni un bar, pero a veces incluyo bebidas alcohólicas con mi producto o servicio. ¿Tengo que pagar el impuesto ocupacional especial (“Special Occupational Tax,” o SOT en inglés) como un comerciante de licor?
No. Ya no existe un impuesto especial para periodos que empiezan en, o después, del 1° de Julio de 2005. Sin embargo, si usted dejo de pagar o no pago el impuesto ocupacional especial para periodos que terminaron antes o en el 30 de Junio de 2005, todavía puede ser responsable. Comerciantes de licores deben seguir manteniendo registros y registrarse con TTB.
Aunque no tenga un bar o una venta de licores, podemos considerarlo/a como un comerciante de licores si conduce actividades similares a los siguientes ejemplos:
- Operador de un servicio de limosinas y ofrece tragos complementarios a sus pasajeros
- Vende canastas de regalo (gift baskets) que incluyen vino, o
- Tiene un servicio de "bed & breakfast" y ofrece tragos complementarios a sus huéspedes por la tarde.
Si cobra la bebida alcohólica separada (con cargo propio) o si cobra diferentes precios por su producto o servicio con y sin la bebida alcohólica, es considerado un vendedor de licores. Si tiene una licencia estatal o local que autoriza su negocio a vender bebidas alcohólicas, su negocio es considerado un vendedor de licores.
Aunque no cobre la bebida alcohólica separada, ni tenga licencia de licor estatal o local, si la bebida alcohólica complementaria es siempre incluida con el producto o servicio, o si anuncia que su producto o servicio incluye una bebida alcohólica complementaria, entonces es un comerciante. Si una bebida alcohólica es presentada como "complementaria" para clientes que pagan para un servicio o producto particular, nosotros consideramos que el costo está incluido en el cobro del servicio/producto. Si ofrece bebidas alcohólicas a la mayoría de sus clientes, pero un cliente particular niega aceptar la bebida alcohólica, o si ciertos clientes no pueden ser servidos legalmente, siempre consideramos que está en el negocio de vender u ofrecer bebidas alcohólicas para la venta.
Una situación de regalo o complementos, donde un negocio que sirve bebidas alcohólicas no sea considerado un vendedor de licores, es muy rara.
Si tiene preguntas sobre si su negocio es un vendedor de licores, contacte el Centro Nacional de Ingresos de TTB (TTB National Revenue Center) al 1-877-882-3277 o al 1-513-684-3334. Tomaremos en cuenta el tipo de negocio, el modo de operación, y la publicidad del negocio para determinar si el propósito es de "vender" bebidas alcohólicas.
G11: Quiero abrir un negocio que vende bebidas alcohólicas – como un bar, servicio de abastecimiento o catering, o restaurante para llevar (carryout); ¿cómo consigo una licencia y tendré que pagar impuestos federales u otros cobros?
Si vende bebidas alcohólicas como parte de su negocio, debe registrar su negocio utilizando el formulario TTB F 5630.5d. Bebidas alcohólicas son licores, vino, cerveza, tragos mezclados (mixed drinks), y "beer coolers" o "wine coolers".
Nota: Si usted mantuvo un negocio de este tipo antes del 1° de julio de 2005, y no pagó el impuesto ocupacional especial (SOT) todavía puede ser responsable por este impuesto. Este impuesto aplicó a personas que vendieron "on premises" o "off premises", o que ofrecían bebidas alcohólicas como parte del costo de un artículo o servicio. Es posible haya debido este impuesto aunque no hizo una ganancia o aunque estuvo exento del impuesto de ingresos (income tax). Tenemos una lista de negocios (en inglés) que pudieron haber estar sujetos a este impuesto.
El TTB no ofrece una licencia para vender tabaco o bebidas alcohólicas a precio por menor (retail). Debe contactar su estado o autoridad local que provee licencias para obtener una licencia de este tipo.